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小企业的主要税种包括哪些?

小企业一般指的是小规模纳税人。

小规模企业根据所从事的经济业务，应缴纳的主要税种有增值税(工业6%、商业4%)、营业税(5%)、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、印花税、车船使用税等税种。会计科目的编制请参考《小企业会计制度》的相关规定。

小规模的商贸企业销售商品时，国税需缴纳增值税按销售收入3%缴纳。企业所得税，按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：税率为25%;消费税，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品。

小企业纳税会计要素主要包括哪些?

企业会计的确认、计量和报告应当以“权责发生制”为基础。权责发生制又称应计制，是指以权利、义务是否发生作为标准来确定收入费用的归属期，而不考虑款项的实际收入与付出。

具体说，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期实际收付，也不应当作为当期的收入和费用。

以权责发生制为基础进行会计核算，可以正确地将收入与费用相配比，正确计算各期间的经营成果。

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