财务预算怎么做?包含哪些内容?
来源:数豆子 发布时间:2021-01-14 10:11:04

财务预算怎么做?财务预算很多人都说不好做,因为这中间牵连了很多因素,比如公司老板、其他部门的支持和配合,自己很多时候又没有决定权。其实数豆子告诉大家,财务预算并不难,今天就为大家分享财务预算怎么做。

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容:

一、上年度财务预算工作情况总结

(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括:

(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,例如,对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。

(三)年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容:

(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

(二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的、预计投资规模、持股比例,以及预计收益等情况。

(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况。至少应包括:

(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。其中,占销售费用、管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括:

1.职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;

2.职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;

3.职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;

4.职工、全职职工人员的变化情况及原因。

(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因。

(五)预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动情况及原因。

(六)其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度,以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中,确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

关于财务预算怎么做,本文就为大家介绍到这里,希望对大家有所帮助。

猜你喜欢

财务预算怎么做?包含哪些内容?

财务预算怎么做?财务预算很多人都说不好做,因为这中间牵连了很多因素,比如公司老板、其他部门的支...更多

2021-01-14 10:11:04

怎么变更财务负责人?变更财务负责人必须带公章么

怎么变更财务负责人?1 明确办理地点。对于一个单位要变更财务负责人,那么就需要到当地主管的国税...更多

2021-01-14 10:11:04

什么是消费税?有什么东西不征消费税?

什么是消费税?消费税是国家为体现消费政策,有选择的对生产、委托加工和进口的应税消费行为的流转额...更多

2021-01-14 10:11:05

小企业成本核算方法有哪些?

小企业成本核算方法有哪些?成本核算,先要搞清楚它的概念,指的是把一定时期内企业生产经营过程中所...更多

2021-01-14 10:11:05

流动资产合计怎么算?计算流动资产合计是否应该减

流动资产合计怎么算?流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+...更多

2021-01-13 10:33:03

耕地占用税会计分录怎么写?

耕地占用税会计分录及财务处理案例,会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题,下面为大家整...更多

2021-01-13 10:33:04

手工现金日记账怎么记?有哪些注意事项?

现金日记账也叫流水账,收到的任何现金收入(或银行提款)都计入借方栏,用现金支付的任何开支(包括存...更多

2021-01-13 10:33:04

一般纳税人辅导期多长?一般纳税人辅导期与正常的

一般纳税人辅导期多长?根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第五条规定...更多

2021-01-13 10:33:04

工程预算编制是怎样的?

一、编制依据:本工程预算根据甲方提供的施工图纸及招标文件。二、取费标准:按三类工程计取,总价...更多

2021-01-13 10:33:04

出口退税如何计算?有哪些方式?

出口退税如何计算?出口退税可分为三种方式:一是免、退税;二是免税;三是免、抵、退税。免税就是不缴...更多

2021-01-12 10:59:58