汇算清缴所得税会计分录

(1)需补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(2)多缴所得税需退税时：

借：其他应收款-所得税退税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：其他应收款-所得税退税

(3)结转损益

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。

汇算清缴补交所得税会计分录

(1)补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

(2)月末结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳时：

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款